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發貨期限: | 自買家付款之日起 天內發貨 |
所在地: | 直轄市 上海 |
有效期至: | 長期有效 |
發布時間: | 2025-09-27 17:53 |
最后更新: | 2025-09-27 17:53 |
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一、兼職老師無票痛點突出,核定政策精準省稅
教培機構核心難題在兼職老師勞務支出:上游對接 20-30 名兼職教師、行業講師,70%-90% 的勞務支出存在 “個人無開票資質”“臨時授課交易無合規票” 問題;下游對接學員(或家長)需提供結算,形成 “無票支出、有票回款” 的利潤虛高困境。
以年營收 500 萬元的教培機構為例:若 310 萬兼職老師勞務無票,查賬征收需繳企業所得稅 127.5 萬元((500-(500-310))×25%);申請有限公司核定 0.5% 所得稅后,僅需按營收計稅,500 萬營收僅繳 2.5 萬元,直接省 124.5 萬元,相當于 1500 課時的純利潤,且符合《企業所得稅核定征收辦法》“成本資料殘缺” 的法定情形,適配教培行業 “兼職老師分散、勞務結算靈活” 的特性。
二、申請全流程:4 步 10 天落地
1. 前期準備(1 天)
適配條件:兼職老師勞務支出占成本超 60%、主營非學科類培訓(如藝術 / 職業技能培訓)、無稅務違規;
選園區:優先現代服務業專項園區,熟悉教培行業經營模式,提供 “快速核定” 服務;
備材料:法人身份證、3 個公司名(如 “XX 教育培訓有限公司”“XX 職業技能培訓有限公司”)、股東協議(如有)。
2. 注冊與銜接(3 天)
核名(1 天):經營范圍含 “非學科類教育培訓、職業技能培訓(不含與學歷教育相關的培訓活動)、教育咨詢服務”;
注冊刻章(1 天):工商審批 + 免費刻制公章、財務章、章;
開戶(1 天):園區合作銀行開戶,無需法人到場,開戶后完成基礎稅務信息備案。
3. 稅務備案與申請(3 天)
備案(1 天):電子稅務局選 “獨立核算”,注明 “教培機構兼職老師多,勞務支出無票,成本難核算”,核定小規模納稅人(1% 征收率);
提交材料(1 天):填《企業所得稅核定征收申請表》,附 3 份兼職老師勞務協議、轉賬記錄、授課課時確認單;
初審推送(1 天):園區專員核查后推至稅務機關,同步說明教培行業兼職勞務特性。
4. 審批與運營(3 天)
稅務審批(2 天):確認按 0.5% 核定,有效期 2 年;
落地(1 天):查審批結果,測試 B 類申報(營收 ×0.5%),開票品目限定 “非學科類教育培訓、教育咨詢服務”。
三、合規要點:3 點保障穩定
勞務憑證留存:每筆兼職勞務支出存 “勞務協議(注授課科目 / 課時 / 報酬)+ 銀行轉賬記錄 + 課時確認單(學員或機構簽字)”,避免憑證不全;
營收管控:小規模年營收≤500 萬元,超限額可按 “少兒藝術培訓”“成人職業技能培訓” 拆分業務,分別注冊核定公司,避免超范圍影響核定;
授課檔案:建立兼職老師授課檔案,注明 “授課時間、學員名單、課程內容”,應對稅務機關對培訓業務真實性的核查。
四、常見問題解答
兼職老師無法提供身份證復印件,影響申請嗎?
可提供 “老師職業資格證書復印件”“行業培訓經歷證明”,勞務協議中注明老師身份信息(姓名、聯系方式),園區協助說明教培行業兼職特性,不影響審批。
教培行業淡旺季明顯(如寒暑假旺季),淡季無收入影響核定嗎?
不影響,淡季無收入可零申報,保持業務真實、授課檔案完整,核定資格不受季節影響,旺季正常申報即可。
后續取得兼職老師,能沖稅嗎?
不能,核定按營收計稅,留存備查即可,無需調整已申報稅款,避免勞務支出重復核算。
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一手穩定有限公司核定園區 [握手] 企業所得稅只有 0.5%
抖音已經正式發通知,10 月 1 日起所有主播收入按勞務計稅,最高稅率 45% 抖音也提示了可以通過設立公司方式,以對公賬戶提現。# 需要享受核定政策聯系鄧經理