IT 服務(wù)：外包無票成本高？申請有限公司核定 0.5% 所得稅，500 萬營收省 124.5 萬詳細(xì)指南

一、外包無票痛點(diǎn)突出，核定政策精準(zhǔn)省稅

IT 服務(wù)公司核心難題在技術(shù)外包支出：上游對接 20-30 名自由程序員、小型技術(shù)工作室，70%-90% 的外包支出存在 “個(gè)人無開票資質(zhì)”“臨時(shí)開發(fā) / 運(yùn)維服務(wù)無合規(guī)票” 問題（如小程序開發(fā)、系統(tǒng)運(yùn)維、數(shù)據(jù)處理等）；下游對接企業(yè)客戶需提供結(jié)算，形成 “無票支出、有票回款” 的利潤虛高困境。

以年?duì)I收 500 萬元的 IT 服務(wù)公司為例：若 310 萬技術(shù)外包無票，查賬征收需繳企業(yè)所得稅 127.5 萬元（（500-（500-310））×25%）；申請有限公司核定 0.5% 所得稅后，僅需按營收計(jì)稅，500 萬營收僅繳 2.5 萬元，直接省 124.5 萬元，相當(dāng)于 30 個(gè)中小型軟件開發(fā)項(xiàng)目的純利潤，且符合《企業(yè)所得稅核定征收辦法》“成本資料殘缺” 的法定情形，適配 IT 行業(yè) “外包分散、成果數(shù)字化、項(xiàng)目周期短” 的特性。

二、申請全流程：4 步 10 天落地

1. 前期準(zhǔn)備（1 天）

適配條件：技術(shù)外包支出占成本超 65%、主營軟件開發(fā) / 系統(tǒng)運(yùn)維 / IT 咨詢、無稅務(wù)違規(guī)；

選園區(qū)：優(yōu)先數(shù)字經(jīng)濟(jì)類或現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專項(xiàng)園區(qū)，熟悉 IT 行業(yè)經(jīng)營模式，提供 “快速核定” 服務(wù)；

備材料：法人身份證、3 個(gè)公司名（如 “XX 信息技術(shù)有限公司”“XX 軟件開發(fā)有限公司”）、股東協(xié)議（如有）。

2. 注冊與銜接（3 天）

核名（1 天）：經(jīng)營范圍含 “軟件開發(fā)；信息技術(shù)咨詢服務(wù)；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；數(shù)據(jù)處理服務(wù)；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)”；

注冊刻章（1 天）：工商審批 + 免費(fèi)刻制公章、財(cái)務(wù)章、章；

開戶（1 天）：園區(qū)合作銀行開戶，無需法人到場，開戶后完成基礎(chǔ)稅務(wù)信息備案（同步關(guān)聯(lián)電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)字證書）。

3. 稅務(wù)備案與申請（3 天）

備案（1 天）：電子稅務(wù)局選 “獨(dú)立核算”，注明 “IT 服務(wù)公司合作自由技術(shù)人員多，外包開發(fā) / 運(yùn)維無票，成本難核算”，核定增值稅小規(guī)模納稅人（征收率 1%，2027 年底前有效，適配企業(yè)客戶開票需求）；

提交材料（1 天）：填《企業(yè)所得稅核定征收申請表》，附 3 份技術(shù)外包協(xié)議、程序員轉(zhuǎn)賬記錄、數(shù)字化成果確認(rèn)單（如代碼交付清單、系統(tǒng)驗(yàn)收報(bào)告、運(yùn)維日志）；

初審?fù)扑停? 天）：園區(qū)專員核查后推至稅務(wù)機(jī)關(guān)，同步說明 IT 行業(yè)技術(shù)外包 “成果數(shù)字化、合作靈活” 的特性。

4. 審批與運(yùn)營（3 天）

稅務(wù)審批（2 天）：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)核查 “外包項(xiàng)目真實(shí)性”“數(shù)字化成果有效性”，確認(rèn)按 0.5% 核定，有效期 2 年；

落地（1 天）：通過電子稅務(wù)局查詢審批結(jié)果，完成首次 B 類申報(bào)表測試（按 “營收 ×0.5%” 計(jì)稅），開票品目限定 “軟件開發(fā)服務(wù)、信息技術(shù)咨詢服務(wù)、信息系統(tǒng)集成服務(wù)”。

三、合規(guī)要點(diǎn)：3 點(diǎn)保障穩(wěn)定

外包憑證數(shù)字化留存：每筆技術(shù)外包存 “電子外包協(xié)議（注開發(fā)需求 / 運(yùn)維范圍 / 報(bào)酬）+ 銀行轉(zhuǎn)賬記錄 + 數(shù)字化成果交付憑證（如加密代碼包、線上驗(yàn)收鏈接、帶簽名的運(yùn)維報(bào)告）”，自由技術(shù)人員需注明身份信息及技術(shù)資質(zhì)（如程序員證書、開發(fā)案例鏈接），避免憑證不全；

營收與項(xiàng)目管控：小規(guī)模年?duì)I收≤500 萬元，超限額可按 “軟件開發(fā)”“系統(tǒng)運(yùn)維”“IT 咨詢” 拆分業(yè)務(wù)，分別注冊核定公司，確保單家公司業(yè)務(wù)與核定范圍一致；

項(xiàng)目檔案數(shù)字化管理：建立 IT 項(xiàng)目電子臺(tái)賬，注明 “項(xiàng)目周期、客戶需求文檔、外包人員分工、成果迭代記錄”，同步留存客戶溝通記錄（如郵件、聊天截圖），應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)對技術(shù)服務(wù)真實(shí)性的核查。

四、常見問題解答

自由程序員無法提供身份證復(fù)印件，影響申請嗎？

可提供 “程序員 GitHub / 技術(shù)社區(qū)賬號(hào)（含實(shí)名信息）”“過往開發(fā)項(xiàng)目演示鏈接”，外包協(xié)議中注明其姓名、聯(lián)系方式及技術(shù)擅長領(lǐng)域，園區(qū)協(xié)助說明 IT 行業(yè)自由技術(shù)人員合作特性，不影響審批。

IT 項(xiàng)目周期跨月（如 3 個(gè)月開發(fā)），營收怎么核算？

按 “項(xiàng)目階段性交付確認(rèn)營收”（如需求確認(rèn)、代碼交付、系統(tǒng)上線），跨月項(xiàng)目分階段申報(bào)，核定稅率不受周期影響，只需留存階段交付憑證即可。

后續(xù)取得程序員的技術(shù)服務(wù)，能沖稅嗎？

不能，核定按營收總額計(jì)稅，留存?zhèn)洳榧纯桑ㄓ绕溆糜诳蛻羰酆蠹夹g(shù)溯源），無需調(diào)整已申報(bào)稅款，避免外包支出重復(fù)核算。

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一手穩(wěn)定有限公司核定園區(qū) [握手] 企業(yè)所得稅只有 0.5%

抖音已經(jīng)正式發(fā)通知，10 月 1 日起所有主播收入按勞務(wù)計(jì)稅，最高稅率 45% 抖音也提示了可以通過設(shè)立公司方式，以對公賬戶提現(xiàn)。# 需要享受核定政策聯(lián)系鄧經(jīng)理