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        機械制造:零部件缺票?申請有限公司核定 0.5% 所得稅,1000 萬營收省 247.5 萬詳細指南

        單價: 面議
        發貨期限: 自買家付款之日起 天內發貨
        所在地: 直轄市 上海
        有效期至: 長期有效
        發布時間: 2025-09-27 17:50
        最后更新: 2025-09-27 17:50
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        一、零部件缺票痛點突出,核定政策精準省稅

        機械制造企業核心難題在零部件采購:上游對接 25-35 家小型零部件加工廠、五金作坊、二手配件供應商,65%-85% 的采購存在 “小廠無開票資質”“定制化零部件交易無合規票” 問題;下游對接設備經銷商、工業客戶需提供發票結算,形成 “無票支出、有票回款” 的利潤虛高困境。

        以年營收 1000 萬元的機械制造企業為例:若 610 萬零部件采購無票,查賬征收需繳企業所得稅 252 萬元((1000-(1000-610))×25%);申請有限公司核定 0.5% 所得稅后,僅需按營收計稅,1000 萬營收僅繳 5 萬元,直接省 247.5 萬元,相當于 50 臺中小型機械的純利潤,且符合《企業所得稅核定征收辦法》“成本資料殘缺” 的法定情形,適配零部件采購 “品類雜、定制化多” 的特性。

        二、申請全流程:4 步 10 天落地

        1. 前期準備(1 天)

        適配條件:零部件供應商中個體 / 小規模工廠占比超 60%、主營機械制造 / 零部件加工、無稅務違規;

        選園區:優先工業制造類專項園區,熟悉機械行業采購模式,提供 “快速核定” 服務;

        備材料:法人身份證、3 個公司名(如 “XX 機械制造有限公司”)、股東協議(如有)。

        2. 注冊與銜接(3 天)

        核名(1 天):經營范圍含 “通用設備制造、專用設備制造、機械零部件加工”;

        注冊刻章(1 天):工商審批 + 免費刻制公章、財務章、發票章;

        開戶(1 天):園區合作銀行開戶,無需法人到場,開戶后完成基礎稅務信息備案。

        3. 稅務備案與申請(3 天)

        備案(1 天):電子稅務局選 “獨立核算”,注明 “機械零部件采購多為小廠 / 作坊,無票支出多,成本難核算”,核定小規模納稅人(1% 征收率);

        提交材料(1 天):填《企業所得稅核定征收申請表》,附 3 份零部件采購合同、轉賬記錄、供應商工商信息(或作坊經營者身份證明);

        初審推送(1 天):園區專員核查后推至稅務機關,同步說明機械行業零部件采購特性。

        4. 審批與運營(3 天)

        稅務審批(2 天):確認按 0.5% 核定,有效期 2 年;

        落地(1 天):查審批結果,測試 B 類申報(營收 ×0.5%),開票品目限定 “通用設備制造、機械零部件銷售”。

        三、合規要點:3 點保障穩定

        憑證留存:每筆零部件采購存 “采購合同(注型號 / 規格 / 材質)+ 轉賬記錄 + 入庫驗收單”,定制化零部件額外附設計圖紙(或技術要求單),避免憑證不全;

        營收管控:小規模年營收≤500 萬元,超限額可按 “通用零部件制造”“專用設備組裝” 拆分業務,分別注冊核定公司,避免超范圍影響核定;

        生產臺賬:建立零部件領用臺賬,注明 “采購批次、對應生產設備、消耗數量”,應對稅務機關對生產經營真實性的核查。

        四、常見問題解答

        向小型作坊采購無發票影響申請嗎?

        可提供 “作坊經營者身份證復印件”“零部件樣品照片”“加工過程記錄(可選)”,園區協助說明機械行業小作坊合作特性,不影響審批。

        零部件定制周期長,跨月結算影響核定嗎?

        不影響,按 “實際付款(或收貨)確認支出”,跨月結算只需正常留存結算憑證,核定稅率不受結算周期影響。

        后續補開零部件發票能沖稅嗎?

        不能,核定按營收計稅,補開發票留存備查即可(尤其用于零部件質量追溯),無需調整已申報稅款。

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