機(jī)械制造：零部件缺票？申請(qǐng)有限公司核定 0.5% 所得稅，1000 萬(wàn)營(yíng)收省 247.5 萬(wàn)詳細(xì)指南

一、零部件缺票痛點(diǎn)突出，核定政策精準(zhǔn)省稅

機(jī)械制造企業(yè)核心難題在零部件采購(gòu)：上游對(duì)接 25-35 家小型零部件加工廠、五金作坊、二手配件供應(yīng)商，65%-85% 的采購(gòu)存在 “小廠無(wú)開票資質(zhì)”“定制化零部件交易無(wú)合規(guī)票” 問題；下游對(duì)接設(shè)備經(jīng)銷商、工業(yè)客戶需提供發(fā)票結(jié)算，形成 “無(wú)票支出、有票回款” 的利潤(rùn)虛高困境。

以年?duì)I收 1000 萬(wàn)元的機(jī)械制造企業(yè)為例：若 610 萬(wàn)零部件采購(gòu)無(wú)票，查賬征收需繳企業(yè)所得稅 252 萬(wàn)元（（1000-（1000-610））×25%）；申請(qǐng)有限公司核定 0.5% 所得稅后，僅需按營(yíng)收計(jì)稅，1000 萬(wàn)營(yíng)收僅繳 5 萬(wàn)元，直接省 247.5 萬(wàn)元，相當(dāng)于 50 臺(tái)中小型機(jī)械的純利潤(rùn)，且符合《企業(yè)所得稅核定征收辦法》“成本資料殘缺” 的法定情形，適配零部件采購(gòu) “品類雜、定制化多” 的特性。

二、申請(qǐng)全流程：4 步 10 天落地

1. 前期準(zhǔn)備（1 天）

適配條件：零部件供應(yīng)商中個(gè)體 / 小規(guī)模工廠占比超 60%、主營(yíng)機(jī)械制造 / 零部件加工、無(wú)稅務(wù)違規(guī)；

選園區(qū)：優(yōu)先工業(yè)制造類專項(xiàng)園區(qū)，熟悉機(jī)械行業(yè)采購(gòu)模式，提供 “快速核定” 服務(wù)；

備材料：法人身份證、3 個(gè)公司名（如 “XX 機(jī)械制造有限公司”）、股東協(xié)議（如有）。

2. 注冊(cè)與銜接（3 天）

核名（1 天）：經(jīng)營(yíng)范圍含 “通用設(shè)備制造、專用設(shè)備制造、機(jī)械零部件加工”；

注冊(cè)刻章（1 天）：工商審批 + 免費(fèi)刻制公章、財(cái)務(wù)章、發(fā)票章；

開戶（1 天）：園區(qū)合作銀行開戶，無(wú)需法人到場(chǎng)，開戶后完成基礎(chǔ)稅務(wù)信息備案。

3. 稅務(wù)備案與申請(qǐng)（3 天）

備案（1 天）：電子稅務(wù)局選 “獨(dú)立核算”，注明 “機(jī)械零部件采購(gòu)多為小廠 / 作坊，無(wú)票支出多，成本難核算”，核定小規(guī)模納稅人（1% 征收率）；

提交材料（1 天）：填《企業(yè)所得稅核定征收申請(qǐng)表》，附 3 份零部件采購(gòu)合同、轉(zhuǎn)賬記錄、供應(yīng)商工商信息（或作坊經(jīng)營(yíng)者身份證明）；

初審?fù)扑停? 天）：園區(qū)專員核查后推至稅務(wù)機(jī)關(guān)，同步說(shuō)明機(jī)械行業(yè)零部件采購(gòu)特性。

4. 審批與運(yùn)營(yíng)（3 天）

稅務(wù)審批（2 天）：確認(rèn)按 0.5% 核定，有效期 2 年；

落地（1 天）：查審批結(jié)果，測(cè)試 B 類申報(bào)（營(yíng)收 ×0.5%），開票品目限定 “通用設(shè)備制造、機(jī)械零部件銷售”。

三、合規(guī)要點(diǎn)：3 點(diǎn)保障穩(wěn)定

憑證留存：每筆零部件采購(gòu)存 “采購(gòu)合同（注型號(hào) / 規(guī)格 / 材質(zhì)）+ 轉(zhuǎn)賬記錄 + 入庫(kù)驗(yàn)收單”，定制化零部件額外附設(shè)計(jì)圖紙（或技術(shù)要求單），避免憑證不全；

營(yíng)收管控：小規(guī)模年?duì)I收≤500 萬(wàn)元，超限額可按 “通用零部件制造”“專用設(shè)備組裝” 拆分業(yè)務(wù)，分別注冊(cè)核定公司，避免超范圍影響核定；

生產(chǎn)臺(tái)賬：建立零部件領(lǐng)用臺(tái)賬，注明 “采購(gòu)批次、對(duì)應(yīng)生產(chǎn)設(shè)備、消耗數(shù)量”，應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性的核查。

四、常見問題解答

向小型作坊采購(gòu)無(wú)發(fā)票影響申請(qǐng)嗎？

可提供 “作坊經(jīng)營(yíng)者身份證復(fù)印件”“零部件樣品照片”“加工過程記錄（可選）”，園區(qū)協(xié)助說(shuō)明機(jī)械行業(yè)小作坊合作特性，不影響審批。

零部件定制周期長(zhǎng)，跨月結(jié)算影響核定嗎？

不影響，按 “實(shí)際付款（或收貨）確認(rèn)支出”，跨月結(jié)算只需正常留存結(jié)算憑證，核定稅率不受結(jié)算周期影響。

后續(xù)補(bǔ)開零部件發(fā)票能沖稅嗎？

不能，核定按營(yíng)收計(jì)稅，補(bǔ)開發(fā)票留存?zhèn)洳榧纯桑ㄓ绕溆糜诹悴考|(zhì)量追溯），無(wú)需調(diào)整已申報(bào)稅款。

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一手穩(wěn)定有限公司核定園區(qū) [握手] 企業(yè)所得稅只有 0.5%

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