境外投資備案辦理過(guò)程中的重難點(diǎn)分析

境外投資ODI申報(bào)要點(diǎn)（發(fā)改委及商務(wù)部）

發(fā)改委和商務(wù)部對(duì)境外投資申報(bào)的要求不同

發(fā)改委申報(bào)要點(diǎn)

發(fā)改委發(fā)文定義“境外投資活動(dòng)”：指中華人民共和國(guó)境內(nèi)企業(yè)（以下稱“投資主體”）直接或通過(guò)其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資擔(dān)保等方式，獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的投資活動(dòng)。商務(wù)部及發(fā)改委的投資主體定義里涵蓋合伙企業(yè)實(shí)操處理：

? 以前商務(wù)部及省級(jí)商務(wù)廳基本不受理合伙企業(yè)提交的備案申請(qǐng)，目前實(shí)際情況仍需屆時(shí)咨詢具體辦理機(jī)構(gòu)；

? 兩部門的投資定義里均有“取得企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán) 及其他相關(guān)權(quán)益”，理論上對(duì)于小股東的地位不明，但實(shí)操中，在境外公司參股超過(guò) 10%的小股東仍舊屬于兩部門的規(guī)范范疇之內(nèi)。

實(shí)操中難以通過(guò)核準(zhǔn)/備案的常見(jiàn)情形：母小子大（即境內(nèi)ODI主體凈資產(chǎn)低于擬境外投資的申請(qǐng)額度）、境外無(wú)真實(shí)的投資項(xiàng)目、當(dāng)?shù)氐漠?dāng)年度境外投資額度已用完（潛規(guī)則，需在辦理前與相關(guān)部門確認(rèn)）等。

發(fā)改委申報(bào)級(jí)別及申報(bào)類型

? 國(guó)家發(fā)改委核準(zhǔn)制：

適用條件：企業(yè)境外投資涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)；

? 發(fā)改委備案制：

【適用條件】：核準(zhǔn)制以外的投資項(xiàng)目；

【備案機(jī)關(guān)】：國(guó)家發(fā)改委與地方發(fā)改委（工作有劃分）；

【具體劃分】：國(guó)家發(fā)改委負(fù)責(zé)央企，含中央管理的金融企業(yè)、國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院所屬機(jī)構(gòu)直接管理的企業(yè)及地方企業(yè)但中方投資額 3 億美元以上的境外投資項(xiàng)目備案，地方發(fā)改委負(fù)責(zé) 3 億美元以下的地方企業(yè)的投資項(xiàng)目備案。

ODI備案申請(qǐng)的條件

1.境內(nèi)公司好成立滿1年以上；
2.審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損；
3、凈資產(chǎn)回報(bào)（收益）率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益，高于5%，越高越好；
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，低于70%，越低越好。

符合“境外投資”定義：
境外投資指的是，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)，通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為；

股東背景、資金來(lái)源、投資真實(shí)性要求：
無(wú)法具體說(shuō)明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來(lái)源（例如：自有資金、銀行dai款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的，很難通過(guò)審查；

ODI備案所需要的材料

備案所需材料清單：
1、境內(nèi)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本
3、境內(nèi)企業(yè)審計(jì)報(bào)告
4、前期工作落實(shí)情況說(shuō)明
5、境外公司章程
6、股東、法定代表人的身份證復(fù)印件

ODI備案的流程：
發(fā)改委核準(zhǔn)或備案-商務(wù)部核準(zhǔn)或備案-外匯管理局備案(銀行放外匯，外管局監(jiān)管)-實(shí)施ODI
境外投資備案主要需要取得三個(gè)主管部門的核準(zhǔn)、備案和登記分別是國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（簡(jiǎn)稱發(fā)改委）或地方發(fā)改委的核準(zhǔn)或備案、商務(wù)部或地方商務(wù)部門的核準(zhǔn)或備案、以及國(guó)家外匯管理局地方分局（所在地銀行直接辦理，地方外管局通過(guò)銀行實(shí)施間接監(jiān)管）的外匯登記程序。

溫馨提示：
企業(yè)境外投資證書的有效期是兩年，如果在兩年之內(nèi)沒(méi)有相適應(yīng)的項(xiàng)目了，該證書就作廢了，屆時(shí)企業(yè)需要重新辦理ODI投資備案。詳情請(qǐng)咨詢提問(wèn)。

商務(wù)主管部門和發(fā)改委審查原則上相互獨(dú)立，不存在互為前提的情況，這兩個(gè)部門選擇哪一個(gè)先進(jìn)行辦理都行或者進(jìn)行報(bào)送，通過(guò)之后會(huì)拿到《備案通知書》和《企業(yè)境外投資證書》企業(yè)才能到銀行部門進(jìn)行境外投資外匯登記完成境外投資備案。

在發(fā)改委，商務(wù)委需要提供的材料：

正文結(jié)束

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