家族信托基金傳承技巧

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股權(quán)是家族企業(yè)重要的資產(chǎn)，將股權(quán)妥善地通過(guò)信托架構(gòu)加以安排，不僅僅是信托主體合法性的保障，還能夠?qū)究刂茩?quán)安排、以及利潤(rùn)分配等諸多方面起到正向積極的作用。

，規(guī)避遺產(chǎn)稅。目前中國(guó)一些企業(yè)家的公司經(jīng)營(yíng)主體在境內(nèi)，但實(shí)際控制人已經(jīng)是美國(guó)等高稅國(guó)家的國(guó)籍，中國(guó)目前還沒(méi)有遺產(chǎn)稅，但這些企業(yè)家仍面臨著未來(lái)高額遺產(chǎn)稅的問(wèn)題。通過(guò)家族信托的持股架構(gòu)，財(cái)產(chǎn)被打包入信托，這意味著實(shí)際控制人在法律上將所有權(quán)轉(zhuǎn)移到信托，在離世時(shí)，信托財(cái)產(chǎn)可以不被納入遺產(chǎn)范圍，無(wú)須繳納高昂的遺產(chǎn)稅。

第二，財(cái)產(chǎn)分配保密。一般情況下，企業(yè)上市需要公開(kāi)披露股東及相關(guān)持股信息，但如果通過(guò)信托架構(gòu)持股，則只需要披露信托的成立人、受托人和受益人，且當(dāng)受益人不是公司董事或高管時(shí)，受益人信息無(wú)須披露，這保障了家族財(cái)富分配的私密性。

第三，股權(quán)集中。在超高凈值家族中，家族企業(yè)的股權(quán)在經(jīng)歷多次代際傳承后，往往面臨持股架構(gòu)及決策權(quán)過(guò)于分散的問(wèn)題，家族信托的持股架構(gòu)恰恰解決了這一難題，這對(duì)于多子家庭和多代傳承后的家族尤為重要。

第四，資產(chǎn)保護(hù)。當(dāng)實(shí)際控制人出現(xiàn)債務(wù)糾紛或破產(chǎn)風(fēng)波時(shí)，裝入家族信托中的資產(chǎn)不會(huì)被波及，進(jìn)而可以在繼續(xù)保持企業(yè)控制權(quán)的基礎(chǔ)上，保證信托資產(chǎn)的免追溯。

在實(shí)踐中，我們可以區(qū)分上市公司股權(quán)的家族信托和未上市公司股權(quán)的家族信托，我們先從相對(duì)簡(jiǎn)單的未上市公司股權(quán)的家族信托說(shuō)起。