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        出口退稅需要什么條件

        單價: 面議
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        所在地: 廣東 深圳
        有效期至: 長期有效
        發布時間: 2023-12-18 04:40
        最后更新: 2023-12-18 04:40
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        詳細說明

        對于一些新成立或者是剛剛開始有出口業務的外貿企業來說,對出口退稅的整個申報流程,都是處于懵圈的狀態的,不知道怎么辦理,去哪辦理,辦理順序等等,下面就為大家講述一下關于從出口退(免)稅備案到出口退稅申報的流程。


        需取得增值稅一般納稅人資格,在獲得對外貿易經營權與海關進出口權后,企業便可根據稅務局具體要求帶上相關資料到稅務局辦理出口退(免)稅備案。

        一、 出口退(免)稅備案流程

        1、下載外貿企業出口退稅申報系統


        2、在退稅申報系統中填寫出口退(免)備案申報表

        3、備案表填寫完成并確認無誤后,打印并生成出口退(免)稅備案表

        4、以上步驟完成,按所屬稅務局要求帶起相關備案資料辦理備案

        二、出口退稅申報

        1、貨物出口(取得海關出口貨物報關單)

        2、收匯,并取得相應的收匯憑證

        3、如果是外貿企業還需要進行增值稅專用發票做退稅勾選

        三、數據處理與申報

        1、數據錄入

        當取得出口退稅報關單與進項發票并收匯后,就可以在出口退稅申報系統匯總錄入退稅申報數據(出口明細表、進貨明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數據包)。

        填寫出口明細申報表

        填寫進貨明細申報表

        填寫匯總申報表

        打印外貿企業出口退稅出口明細申報表

        打印外貿企業出口退稅進貨明細申報表

        外貿企業出口退稅匯總申報表

        2、遞交資料

        向稅務局遞交退稅資料,如果實行無紙化管理的企業不需要提交常規紙質資料(特殊業務除外),如果是四類出口退稅企業需向稅務局遞交相應的收匯憑證。


        注:外貿企業退(免)稅備案后首次申報出口退稅前,暫時不能成為無紙化企業,需完成首次出口退稅流程后,才能變更為無紙化企業,并需要向主管稅局相關退稅資料。


        ①外貿企業出口退稅出口明細申報表

        ②外貿企業出口退稅進貨明細申報表

        ③外貿企業出口退稅匯總申報表

        ④進項的增值稅專用發票抵扣聯

        ⑤主管稅務機關要求遞交的其他資料

        3、賬務處理

        ①采購貨物并取得進項增值稅專用發票

        借:庫存商品

        應交稅費-應交增值稅-進項稅額

        貸:應付賬款


        ②外銷貨物的銷售收入

        借:應收賬款

        貸:主營業務收入


        ③結轉銷售成本

        借:主營業務成本

        貸:庫存商品


        ④出口貨物存在征退稅率差,轉成本

        借:主營業務成本

        貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出


        ⑤計提出口退稅

        借:應收出口退稅款

        貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅


        ⑥收到出口退稅

        借:銀行存款

        貸:應收出口退稅款

        四、稅務局審核與首次實地核查

        企業遞交資料完成,稅務局受理企業出口退稅申報后,對企業遞交的出口退稅資料進行審核。審核通過后向企業發放退稅款。


        注:新企業申報首筆出口退稅時,主管退稅機關會對企業進行實地核查與函調。


        核查對象:

        出口企業首次申報出口退(免)稅


        核查內容:

        1.企業的基本情況與其出口退(免)稅備案的相關內容是否相符。

        2.企業的生產經營場所、設備、人員等經營情況與其申報出口退(免)稅業務是否相匹配。

        3.采用免抵退稅辦法申報退(免)稅的企業,是否具有出口貨物的生產能力。

        4.企業的財務制度是否健全,會計核算是否符合要求。

        5.出口貨物是否按照規定實行單證備案。

        五、收到退稅款

        注:新企業首次申報退稅完成并收到退稅款后完成退稅流程,才可進行下一次的退稅申報。


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