海南QFLP基金設立流程條件及優(yōu)惠政策

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近日，海南省地方金融管理局發(fā)布通知：在海南省設立的、僅涉及在境外募集資金的外商投資股權投資企業(yè)，對其在中國證券投資基金業(yè)協會進行備案不做強制性要求。銀行可支持該類企業(yè)進行跨境資金結算等業(yè)務，并做好后續(xù)資金監(jiān)管。

2020年10月，《海南省開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法》正式對外公布，該文件有諸多的亮點，比如準入“零門檻”，不設蕞低注冊資本或認繳出資金額限制，在首·次出資比例、貨幣出資比例、出資期限等方面無限制等等。

海南QFLP政策亮點

01“蕞便捷”

登記注冊簡便高效。不設聯審機制，企業(yè)申請設立流程較短，所需提交材料較少。各廳局或市縣園區(qū)向市監(jiān)部門出具推薦函，抄送省金融局后，注冊登記并到中基協備案，即可設立。

02“限制少”

準入要求全國蕞低。根據《暫行辦法》，QFLP企業(yè)的登記注冊無蕞低準入門檻要求。《暫行辦法》只要求2名高管需要具備符合暫行辦法規(guī)定條件的從業(yè)經驗。對首·次出資比例，貨幣出資比例，出資期限等方面無限制。

03“范圍廣“

滿足監(jiān)管條件的，可投資二級市場股票和企業(yè)債。

04“無差別”

內外資平等待之。《暫行辦法》對內外資QFLP管理企業(yè)的要求一致，且明確允許“內資管外資”和“外資管內資”的業(yè)務模式，靈活性較高。

05“優(yōu)惠多”

配套支持政策力度更大。《暫行辦法》從個人所得稅、配套優(yōu)惠措施和園區(qū)落地獎勵等方面明確了優(yōu)惠政策，省金融監(jiān)管局將積極推動QFLP業(yè)務納入海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄和鼓勵外商投資產業(yè)目錄，QFLP企業(yè)將享受更多的稅收優(yōu)惠。

海南QFLP基金設立流程

1.選擇落地重點園區(qū)（具體包括海口江東新區(qū)、海口綜合保稅區(qū)、海口國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、復興城互聯網信息產業(yè)園（海口）、三亞中央商務區(qū)、三亞崖州灣科技城等等）；

2.省直相關職能部門、市（縣）人民政府（或授權同級金融管理單位）、重點產業(yè)園區(qū)管委會為股權投資企業(yè)向海南省市場監(jiān)督管理局出具《推薦函》，并抄送海南省地方金融監(jiān)督管理局；

3.海南省市場監(jiān)督管理局憑《推薦函》，依法予以登記注冊；

4.按照相關規(guī)定在商業(yè)銀行辦理外匯登記手續(xù)、開立賬戶；

5.基金管理人通過中國證券投資基金業(yè)協會進行私募基金備案。

海南QFLP的設立條件

1.《海南省關于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法》對海南QFLP基金的注冊資本、出資期限、境內外股東/合伙人資格、高管資格無明確限制或規(guī)定。

2.名稱要求：根據私募基金業(yè)協會及《海南QFLP暫行辦法》相關要求，海南QFLP基金名稱應當由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)、組織形式依次組成，行業(yè)表述應當標明“股權投資”字樣。

海南QFLP稅收政策

根據財政部、國家稅務總局《關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）（以下簡稱“《稅收優(yōu)惠通知》”），以及結合《海南省關于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法》的相關規(guī)定，海南QFLP的稅收政策歸納如下：

（一）對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（二）對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現代服務業(yè)、高新技術產業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

（三）對在海南自由貿易港設立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

（四）《QFLP暫行辦法》第二十二條明確規(guī)定“積極推動外商投資股權投資類企業(yè)納入海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄和鼓勵外商投資產業(yè)目錄，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠”。而其后出臺的《海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄（2020年本）》（以下簡稱“《鼓勵目錄》”）中，未明確列舉私募投資基金/私募基金管理企業(yè)，但第84條規(guī)定的“跨境投融資雙向開放服務體系建設”為QFLP基金及其基金管理企業(yè)被認定為海南鼓勵類產業(yè)預留了一定的解釋空間。

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