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        交完企業所得稅還用交個人所得稅嗎?

        單價: 面議
        發貨期限: 自買家付款之日起 天內發貨
        所在地: 直轄市 北京
        有效期至: 長期有效
        發布時間: 2023-12-12 03:16
        最后更新: 2023-12-12 03:16
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        個人所得稅法將個人收入分為綜合所得、生產經營所得、利息所得、股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得七大類型,除了生產經營所得自行申報之外,其他六種類型個人收入通常都是由企業支付個人,必須履行個稅代扣代繳義務,現將所有代扣代繳業務及注意事項歸為九類,列舉如下:

        一、工資薪金


        個人工資薪金個稅并入綜合所得,按照年度實施匯算清繳,每個月企業發放工資時按照個人提供信息實施累計預扣法,減除基本費用扣除、專項扣除、專項附加扣除后適用稅率3—45%。次年3月到6月個人年度匯算清繳,個稅風險自行承擔。

        二、勞務報酬


        勞務報酬并入綜合所得,按照年度實施匯算清繳。但企業實際支付時仍應履行代扣代繳個稅義務。


        1、減除20%費用后按照20%—40%預扣(4000以內按照800計算減除費用)。預扣個稅方法如下:


        級數本次應納稅所得額稅率速算扣除數
        1不超過20000元部分20%0
        220000—50000元部分30%2000
        3超過50000元部分40%7000


        2、按次扣除。需要判斷個人為連續性收入還是一次性收入,如為連續性收入,應按一月為一次。


        3、勞務報酬代扣代繳不能減除專項附加扣除。


        4、如果超過起征點(按次300—500,按月2萬),需要取得個人代開的發票。如個人在稅務機關daikaifapiao時候已經繳納個稅,無需代扣。但需要注意的是,如果個人daikaifapiao時繳納稅款為預扣個稅,企業仍有扣繳義務,如果daikaifapiao繳納個稅稅款為核定征收,企業無需代扣代繳。實務中越來越多省份,如廣西、黑龍江都發文,要求稅務機關在為個人勞務報酬daikaifapiao時不要征收個稅,而是由支付方企業履行代扣代繳義務,這一點特別需要注意。


        三、稿酬

        1、減除20%費用后再乘以70%計算應稅收入;(4000以內按照800計算減除費用)


        2、稿酬支付給個人時按照20%預扣個人所得稅。


        3、按次預扣個稅,參與綜合所得個人年度匯算清繳,風險自行承擔。


        4、稿酬所得是否也需要繳納增值稅,多地存在爭議,我們認為應屬于個人轉讓著作權,免征增值稅。理論上應到稅務機關代開免稅發票,實務中多未開具發票。


        四、特許權使用費

        1、減除20%費用計算應稅收入(4000以內按照800計算減除費用);


        2、按照20%預扣。


        3、按次預扣個稅,參與綜合所得個人年度匯算清繳,風險自行承擔。


        4、個人轉讓特許權使用權是否繳納增值稅的問題,需要區分對待,如果屬于技術轉讓可以免征增值稅,如果屬于其他特許權,如商標就需要繳納增值稅,并在稅務機關daikaifapiao。


        五、利息

        1、按照20%代扣代繳;


        2、按照實際支付為一次;


        3、如果超過起征點(按次300—500,按月2萬),需要取得個人代開的發票。如個人在稅務機關daikaifapiao時候已經繳納個稅,無需代扣。


        六、股息紅利

        1、企業應按照20%代扣代繳;


        2、按照實際支付為一次;


        3、股息紅利不屬于增值稅應稅行為,個人不繳納增值稅,企業也無需取得發票。


        七、財產租賃費用

        1、企業向個人支付財產租賃收入應按照20%代扣代繳個稅。計算時可減除20%費用后計算應稅收入,4000元以內按照800直接減除。

        2、按照實際支付為一次;

        八、財產轉讓收入

        1、按照20%代扣代繳;以轉讓價款減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。

        2、按照實際支付為一次;


        九、偶然所得

        1、按照20%代扣代繳;

        2、按照實際支付為一次;實務中企業支付給個人的偶然所得如營銷中的促銷禮品、會議中的獎品等常常難以實施扣繳,帶來實際中的隱患。這一點特別需要注意。

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