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        你必須知道企業所得稅稅前扣除憑證的幾個問題!

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        所在地: 湖北 武漢
        有效期至: 長期有效
        發布時間: 2023-11-24 17:46
        最后更新: 2023-11-24 17:46
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        企業所得稅稅前扣除憑證不規范,可能存在不得扣除,需納稅調整的涉稅風險,往后稅收監管會越來越嚴格,但凡有對不上的地方就可以能會跳出風險,有風險就準備去跟稅務局解釋吧。

        一、企業發生的支出在稅前的扣除標準是什么?

        稅前扣除憑證,是指企業在計算企業所得稅應納稅所得額時,證明與取得收入有關的、合理的支出實際發生,并據以稅前扣除的各類憑證。

        二、企業所得稅稅前扣除的憑證有哪些?

        稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

        內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。

        外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時,從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證,包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

        三、企業應在什么時間取得稅前扣除憑證?

        企業應在當年度企業所得稅法規定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。

        四、企業已經發生支出,但銷售方無法開具發票,應當如何處理?

        企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:

        一)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料);

        (二)相關業務活動的合同或者協議;

        (三)采用非現金方式支付的付款憑證;

        (四)貨物運輸的證明資料;

        (五)貨物入庫、出庫內部憑證;

        (六)企業會計核算記錄以及其他資料。

        前款第一項至第三項為必備資料。

        五、企業取得不合規的發票,應當如何處理?

        企業取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票(以下簡稱“不合規發票”),以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證(以下簡稱“不合規其他外部憑證”),不得作為稅前扣除憑證。

        企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的,若支出真實且已實際發生,應當在當年度匯算清繳期結束前,要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的,可以作為稅前扣除憑證。

        提醒各位稅務申報的時候一定要合法合規,以后違規操作很容易被查出來,從我們實際的工作中來看,目前稅務局只要有一點數據對不上的地方就會查,包括公司數據與行業數據對比存在很大差異的或者存在一些數據對不上的情況,這些稅務局都會讓你去解釋清楚。不要抱有僥幸心理,依法合規進行納稅申報才是最節稅的方式!


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