如何利用開曼信托進行遺產(chǎn)規(guī)劃及資產(chǎn)管理

開曼信托如何用于遺產(chǎn)規(guī)劃？

開曼信托是一種在開曼群島設(shè)立的信托，可以用于遺產(chǎn)規(guī)劃的目的，其優(yōu)勢是可以保護財產(chǎn)免受外部干擾，避免遺產(chǎn)稅和其他稅收，以及靈活地分配財產(chǎn)給受益人。開曼信托有多種類型，根據(jù)財產(chǎn)授予人的需求和目標，可以選擇全權(quán)信托、固定權(quán)益信托、慈善信托、STAR 信托等。

一、開曼信托遺產(chǎn)規(guī)劃的優(yōu)勢

1. 被繼承人擁有的資產(chǎn)通常根據(jù)遺囑信托的條款轉(zhuǎn)移，否則如果資產(chǎn)在多個國家/地區(qū)持有，則可能需要在資產(chǎn)所在的每個國家/地區(qū)獲得遺囑認證。在將資產(chǎn)分配給繼承人之前，可能需要繳納遺產(chǎn)稅和稅款。如果這些資產(chǎn)以信托方式結(jié)算，則可以根據(jù)信托文書的條款為后代的利益持有：個人的死亡不應(yīng)對信托的繼續(xù)運作產(chǎn)生不利影響。

2. 開曼群島的繼承法是基于 "遺囑自由 "的原則。信托中的資產(chǎn)可以以委托人希望的任何方式進行分配。一些來自繼承法嚴格的國家/地區(qū)的個人，在其有生之年可能希望在繼承人之間實施不同于其國家/地區(qū)法規(guī)定的財產(chǎn)分配計劃。通過在開曼群島建立離岸信托，并通過對信托資產(chǎn)的規(guī)劃，通常可以實施所需的分配計劃。

3. 如果沒有遺囑，一個人 "無遺囑 "死亡，其資產(chǎn)將按照任何適用的無遺囑規(guī)則和既定比例（可能與一個人的愿望不符）進行分配。在開曼群島，《繼承法》（2006年修訂版）包含了關(guān)于無遺囑者對家庭成員的遺產(chǎn)處置的法定規(guī)則。

4. 遺囑還可以設(shè)計成受托人為特定的人和特定的時期持有資產(chǎn)。這樣做的好處能夠防止年幼的家庭成員在其沒有準備好接受和管理財富之前繼承巨額財富，由受托人持有財富并管理，維持該家庭成員的日常生活開銷，直到他或她成年。

5. 開曼群島的遺囑對于居住在開曼群島以外、擁有開曼群島公司股份的人來說也特別有利。獲得有關(guān)開曼群島遺囑的遺囑認證，授權(quán)遺囑執(zhí)行人處理開曼群島的股份，不受個人居住國的程序影響，也不需要開曼群島的法院重新頒發(fā)外國遺囑認證。

二、開曼群島遺囑的手續(xù)

《遺囑法》（2020年修訂版）規(guī)定了開曼群島遺囑的基本要求。這些要求大致是：

l 立遺囑的人年滿18歲；

l 以書面形式訂立；

l 在兩名證人在場的情況下簽署。

最近出臺的《2018年遺囑的正式效力（海外死亡者）法案》允許居住在開曼群島以外的人根據(jù)開曼群島法律執(zhí)行有效的開曼群島遺囑，處理動產(chǎn)（廣義上是除房地產(chǎn)以外的任何東西）。在這一變化之前，要想讓遺囑信托處理開曼群島的動產(chǎn)，需要確認該外國遺囑根據(jù)死者的住所或遺囑執(zhí)行地的法律是有效的。這一變化很關(guān)鍵，因為它允許擁有開曼公司股份或在開曼群島投資基金中擁有權(quán)益的人在死亡時更容易處置他們的權(quán)益，他們在開曼群島以外的地方死亡。

當被繼承人去世時，開曼信托的受托人將需要從開曼群島大法院獲得代表權(quán)授予書，以正式證明授予書中指定的受托人有合法權(quán)利占有或處理死者的資產(chǎn)。

l 如果死者留下了遺囑，所需的命令被稱為遺囑認證書（Grant of Probate），

l 如果死者在去世前沒有立下遺囑，所需的授權(quán)是對死者遺產(chǎn)的管理書授權(quán)（Letters of Administration）。

l 如果一個人留下了遺囑，但該遺囑由于某種原無效（例如，由于未能滿足上述正式要求或由于沒有可識別的遺囑執(zhí)行人），所需的授予是附有遺囑的行政管理授予。

開曼信托如何用于資產(chǎn)管理和投資規(guī)劃？

從歷史上看，建立信托的主要目的是保護資產(chǎn)免受風險。在現(xiàn)代背景下，信托可用于在安全和穩(wěn)定的政治環(huán)境中持有資產(chǎn)。信托在個人、家庭和公司的財務(wù)規(guī)劃中發(fā)揮著重要作用，并傾向于作為保護資產(chǎn)免受委托人未來潛在負債（如懲罰性稅收）影響的盾牌。將信托與基礎(chǔ)公司結(jié)合使用可用于將境內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為離岸資產(chǎn)，并在所有權(quán)鏈中插入額外的保密層。使用信托和公司組合也可能使信托資產(chǎn)在不承認信托概念的司法管轄區(qū)持有。這種安排可能對出貸人具有吸引力，以便獲得資產(chǎn)擔保。信托還可以保護資產(chǎn)免受戰(zhàn)略風險的影響，例如委托人住所國、居住地國或國籍國的沒收或征用。作為的保護，現(xiàn)代信托文書可以規(guī)定，在受托人居住國發(fā)生政治或戰(zhàn)略緊急情況時，將適當?shù)暮徒夥ㄞD(zhuǎn)移到另一個司法管轄區(qū)。

信托公司可以通過幾種方式管理其投資，包括：

內(nèi)部管理： 一些信托公司有內(nèi)部投資管理團隊，處理信托公司的投資。

第三方管理： 聘請外部投資經(jīng)理來處理信托的投資。

投資準則： 信托公司通常有投資指南，規(guī)定信托公司的資產(chǎn)應(yīng)如何投資。

多樣化： 信托公司可以投資于各種資產(chǎn)，以幫助管理風險和最大化回報。

信托公司根據(jù)客戶的風險偏好、投資目標和資產(chǎn)配置來規(guī)劃投資。他們可以選擇進入資本市場，提高主動管理能力，建立完整的證券產(chǎn)品線，創(chuàng)造自己的特色產(chǎn)品，并在細分領(lǐng)域建立競爭優(yōu)勢。信托公司還可以發(fā)揮跨市場投資的優(yōu)勢，連接金融機構(gòu)和運營服務(wù)平臺，與私募基金、證券公司合作開展資產(chǎn)配置業(yè)務(wù)，逐步培育主動配置能力，抓住機遇，為客戶創(chuàng)造價值。