BVI經濟實質申報適用對象及法律法規

BVI經濟實質申報的適用對象有哪些？

一、法條參考

1、根據《BOSS法案》第9、10條，每一位注冊代理人都應依法建立一個注冊代理人數據庫，為其擔任注冊代理人的每一個公司和法律實體進行被要求的信息申報。對應的公司和法律實體也應在法定時間內將信息通知給注冊代理人。

2、根據《經濟實質法案》第11條，為輔助BVI國際稅務機關進行經濟實質認定，除根據《BOSS法案》第10條應提供的信息外，各法律實體也應提供該機關要求的其他合理信息。

3、根據《經濟實質法案》第5、6條，若一個法律實體在任一財務周期內開展了一項或多項相關業務，它都應當滿足該個或該些對應相關業務的經濟實質要求。其中，“相關業務”指以下9類：

（a）銀行業務（banking business）

（b）保險業務（insurance business）

（c）基金管理業務（fund management business）

（d）融資租賃業務（finance and leasing business）

（e）總部業務（head business）

（f）運輸業務（shipping business）

（g）控股業務（holding business）

（h）知識產權業務（intellectual property business）

（i）配送和服務中心業務（distribution and service centre business）

且相關業務不包括投資基金業務（investment fund business）

二、整合

綜合以上法條可知：每一個公司和法律實體，即每一個BVI公司，都必須通過其注冊代理人進行按時經濟實質申報。

只有從事符合《經濟實質法案》指名的9類業務的BVI公司，才需要滿足經濟實質要求。其他公司只需按時申報即可。“經濟實質申報”與“經濟實質要求”所管轄的范圍并不相同。

BVI經濟實質申報的法律法規是什么？

BVI經濟實質申報的法律法規是Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act（簡稱“經濟實質法案”）、Beneficial Ownership Secure Search System Act（簡稱“BOSS法案”）及Rules on Economic Substance in the Virgin Islands（簡稱“經濟實質規則”）。

《BOSS法案》，全稱《受益所有權安全搜索系統法案》，最早頒布于2017年，故又稱2017法案（2017 Act），最新修訂于2021年，主要規定經濟實質申報的申報主體、申報內容、申報要求等。

《經濟實質法案》，最早頒布于2018年，最新修訂于2021年，主要規定經濟實質要求，須滿足要求的主體范圍等。

《經濟實質規則》，最早發布于2019年，最新更新于2023年，對《經濟實質法案》進行解釋、補充。