杭州注冊公司代理記賬·法院的判決書、調解書能不能作為稅前扣除憑證？

法院判決書可以作為稅前扣除憑證嗎？

答復內容：

根據《國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規定：第五條 企業發生支出，應取得稅前扣除憑證，作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據。

……

第九條 企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

根據政策解讀：（四）稅前扣除憑證與相關資料的關系

企業在經營活動、經濟往來中常常伴生有合同協議、付款憑證等相關資料，在某些情形下，則為支出依據，如法院判決企業支付違約金而出具的裁判文書。以上資料不屬于稅前扣除憑證，但屬于與企業經營活動直接相關且能夠證明稅前扣除憑證真實性的資料，企業也應按照法律、法規等相關規定，履行保管責任，以備包括稅務機關在內的有關部門、機構或者人員核實。

也就是說，如果判決的內容屬于增值稅應稅行為的，應當以“發票”作為稅前扣除的憑證，而如果屬于非增值稅應稅行為的，比如滯納金等，可以作為稅前扣除的證明。

咨詢費僅取得了發票

能否稅前扣除？

咨詢費，本來是核算委托人就相關事項從咨詢人員或公司獲得意見或建議而支付的報酬，現在有很多企業打著“咨詢費”的噱頭偷漏稅。

在2014-2015年，該公司列支了大量的咨詢費，占比竟高達收入的80%。而這個案件中，由于企業無法提供完整成本、費用資料，稅務局只能對其核定征收，并追繳稅款678萬，罰款近340萬。

說，咨詢費僅憑一張發票是無法入賬的，那有的小伙伴會問了，如果在加上“咨詢合同”“銀行轉賬憑證”的這些呢？

如果業務不真實，再多的證明資料都只是“自作聰明”，稅務合規是必要前提！

除了咨詢費外，會議費、差旅費等都是重災區。小編在此給大家整理了幾項費用的會計憑證“規范附件明細表”：

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這8種業務不需要發票也能扣除

一、支出不超過500元

二、工資薪金

三、差旅費津貼、誤餐補助等

四、從境外購進貨物或者勞務發生的支出

五、出租方分攤的水電等費用

六、共同接受勞務，采用分攤方式

七、發行債券利息支出

八、支付的未履行合同的違約金支出